两会期间，全国人大代表、阳光电源董事长曹仁贤在《关于尽快开征碳税的建议》中提出，建议尽快启动征收碳税的相关工作。

他建议，碳税可先在生产环节征收，参考国际碳市场价格，考虑国情和企业承受能力，可对每吨二氧化碳征收50-150元的碳税。

碳税是啥?为什么要设置碳税?海外有先例吗?价格是否合理?对我们的生活有何影响?就以上问题我们一一来了解。

01、碳税是什么?

碳税，碳税是一项针对向大气排放二氧化碳而征收的环境税。设置碳税的目的是通过税收手段，抑制向大气中排放过多二氧化碳，从而减缓气候变暖进程。科学研究表明，作为有效和合理应对全球气候变化的手段之一，碳税利用市场的无形之手引导市场参与者走向低碳未来，提供了具有成本效益的杠杆。

用市场化的环境机制来为温室气体的排放定价，从而达到节能减排、控制温室气体排放目的，主要有两种方式，一是征收碳税，二是限额与交易制度(cap-and-trade)，中国已按照第二种制度正式启动了全国碳交易市场。

02、碳税有什么好处?

碳税作为控制温室气体排放的重要工具之一，已在众多国家发挥其预设作用。芬兰是全球首征碳税的国家。1990年，芬兰政府对化石燃料按碳含量征收1.62美元/tCO2的碳税，而后芬兰在1997年和2011年分别进行了税制改革，纳入更多征税对象以及采用更科学的征税方法。目前包括加拿大、澳大利亚、英国、美国等20多个国家均有实施碳税。各国开始征收碳税的时间如下表所示：

从碳税在各个国家的发展情况看，碳税对温室气体减排和国家低碳转型等方面均发挥了积极作用。

以英国为例，英国在2013年启动了碳税，到2021年，英国的碳税为18英镑/吨。高昂的碳税使得英国以煤炭为燃料的火电失去竞争力，而碳排放量相对较低的天然气发电、可再生能源发电爆发出市场潜力。在碳税的影响下，英国的煤电厂效益逐渐降低，许多煤电厂停止运营。截至2018年底，英国只有6个还在运作的煤电厂。碳税的征收使得英国2018年化石燃料发电量比2013年下降了近三分之一。与此同时，可再生能源发电量从2013年的19.5GW增长到2018年的41.9GW。

在碳税的实行下，英国煤炭发电量2012年的143太千瓦一路跌至2018年的17太千瓦，下降了近9倍，降速惊人。煤电规模不断缩减，电力系统对煤电的依赖程度也逐渐降低。英国政府已宣布将在2025年前淘汰所有煤电厂。与此同时，可再生能源发电量在2018年首次超过化石燃料发电总量。英国碳税预计在2020年后将再次上调。碳税的上调将进一步挤压化石能源发电的利润空间，迫使英国的电力系统向更低碳排放的可再生能源转型。

03、碳税的价格?

日本于2007年开始实行碳税，初定税率2400日元/吨，为避免税负激增，分三个阶段缓缓上调税率。

英国碳税于2013年启动，发电企业每吨碳排放需缴纳18英镑(约25美元)，此外英国发电企业还要付出大约5英镑/吨的碳交易成本。2020年，英国碳税大概率上调。

在2019年开始实行碳税的加拿大，2019年对每吨排放的温室气体征收20加元的碳排放税，到2022年将上调到每吨温室气体征收50加元，碳税逐年增长，也就是说，每年每吨碳排放量增加10加元的税收。

与发达国家的碳税价格相比，人大代表曹仁贤提议的碳税价格在合理范围内。

04、碳税对我们生活有何影响?

中国若实行碳税，将会给我们的生活带来哪些影响?

征收碳税的主要对象是化石燃料的生产商和批发商，民众不需要直接向政府交税，但这些公司将把这些成本转嫁给消费者。具体而言，碳税会使日常生活中使用的汽油、天然气等价格略有上涨。

在2019年4月1日开始正式实行碳税的加拿大，碳税会导致新布伦瑞克、安大略、曼尼托巴和萨斯喀彻温这四个省的汽油零售价格每升上涨4.42分钱，取暖用燃油每升涨价5.37分，天然气每立方米价格上升3.91分，液化天然气价格每升上涨3.10分钱。根据这些数据，CBC News计算，从4月1日起，安大略的普通家庭每月将为天然气多支付大约10加元(根据平均消费量252立方米计算)，预计2019年安省一个普通家庭的碳排放税支出为258加币，到2022年上涨为648加币。但征收个人所得税的省份的居民将从他们的所得税申报单中获得名为“气候行动激励”的退税，2019年，安大略省人民可能获得退税307加币，高于碳税支出。

加拿大联邦政府表示，碳税是“取之于民而用之于民”，收取的碳排放税要用于减轻由于物价上升给居民们带来的损失，不让民众生活受到伤害，也不会把碳排放税装进联邦政府的腰包。联邦政府预计，只有30%的加拿大人每年在碳税上的支出会超过其获得的退税数额，他们通常更加富有，必须为更大的房子供暖或拥有排放量更大的汽车。而剩余70%的人将获得比他们支付的碳税数额更高的气候退税。

大多数经济学家认为征收碳税是减少碳排放最简单、最直接的方法。它依赖市场，而不是依靠监管来迫使企业和消费者做出改变。征收碳税会提高汽油、家庭取暖燃料和天然气等碳密集型产品的成本，这样做的目的是希望能鼓励消费者寻找替代品，比如选择乘坐公共交通工具，驾驶更省油的汽车，使用智能家居技术或选择一个更清洁的能源。

早在2010年我国国家发改委与财政部就分析了征收碳税的必要性和可行性。但由于税收涉及多个方面，当时征收碳税的客观条件均不成熟，征税事宜也被搁置。

05、征收碳税在我国遇到的障碍

在中国开征碳税面临的一些问题：

而在绿色金融蓬勃发展的今天，中国政府自上而下推动绿色金融健康活力发展。推行碳税的外部条件已经有了极大改善。因此在推行碳税前应完善配套设施，建立税法基础，使整个征收过程有法可循。另外，我国已先行启动碳市场，碳税的制度设计应协调碳市场制度，避免出现双重管治，加重管控单位负担。

06、人大代表的建议

附曹仁贤提出四条具体建议：

厘定碳税计税依据。碳税的计税依据主要有按照排放到空气中二氧化碳量和对化石燃料含碳量测算排放量二种。建议我国按对化石燃料含碳量测算排放量作为计税依据，并可对采用低碳技术节能减排的企业进行税收减免。

碳税征税环节。主要有生产环节和消费环节，结合我国目前国情，建议碳税可先在生产环节进行征收，待进一步厘定碳足迹和强度后，可在消费环节进行征收。

碳税征收标准。参考国际碳市场价格，考虑我国国情和企业的承受能力，建议对每吨二氧化碳征收50~150元的碳税，我国每年可征收约5000~15000亿元碳税资金，上述财政收入可以用于支持生态修复、节能减排、低碳产业发展。

与现有碳交易市场的衔接。由于目前国家正在完善全国碳交易市场，可以安排适当的过渡期，在过渡期内，企业可以参与碳市场的交易，不重复交易和计征，过渡期结束，立即实施按照碳排放当量计征的碳税制度，废除碳交易市场或大幅度降低交易价格，实现平稳过渡。

曹仁贤认为，从目前来看，实现《巴黎气候变化协定》中国承诺还面临较大压力，“另外今年气候大会希望中国能提前几年达峰的呼声也越来越高，我们需要通过税收杠杆的调节进一步加快降低化石能源消费比例。”

其次，开征碳税是我国转变经济发展方式的必然要求。“适度开征碳税，有利于抑制高耗能、高排放产业的增长，有利于鼓励企业开发利用可再生能源，加快淘汰耗能高、排放高的落后工艺，也可促进碳捕捉、新型减排、清洁能源和零碳生产等技术的应用，使一些新兴行业孕育而生，增加新的就业岗位，促进低碳经济发展，是实现新旧动能转换、促进产业结构的调整优化的最佳路径，开征碳税不会对我国经济造成冲击。”

开征碳税也是应对“碳关税”等贸易保护的有效措施。碳关税，也称边境调节税(BTAs)，是对在国内没有征收碳税或能源税的出口商品征收特别的二氧化碳排放关税，主要是发达国家对从发展中国家进口的排放密集型产品，如铝、钢铁、水泥和一些化工产品等征收的一种进口关税。

曹仁贤表示，我国是出口贸易大国，碳关税的征收对我国出口贸易影响较大。而我国开征碳税，可通过WTO禁止双重征税原则避免被征收碳关税。